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甘懷真：兩稅法成立與中國國家的轉型（上）（在世界中的中國第46集）
2024/12/26
在世界中的中國
甘
甘怀真
甘懷真：本集探討兩稅法的成立及其對中國國家體制的深遠影響。首先，甘懷真教授批判了傳統上以"專制論"理解中國歷史的局限性，認為需要從當代學術高度重新詮釋。他指出，"編戶齊名"的說法過於簡化，未能反映中國政治社會的複雜性。
接著，甘教授以賦稅制度為線索，探討兩稅法前後中國國家體制的演變。他認為，西周王權的建立標誌著中國國家的出現，其核心是"天下"這一政治制度，以治理人民為核心。國家介入人民的社會經濟活動，主要源於宗教的出現，宗教促成了新的政治制度的建立。中國統治者治理人民的正當性，源於對天的信仰以及儒家所強調的"德"與"理"。
甘教授深入分析了田制與稅制的演變，解釋了田租的原理，即人民利用了國家的生產要素（土地、技術等），需要向國家繳納一部分生產物作為回報。他指出，戰國以來的國營農場並非中國社會的普遍形態，而只存在於特定區域。"開阡陌"和"民田"制度是獎勵投資的方案，土地所有權屬於國家，但使用權授予民田主人（豪族）。民田上的農民被國家編戶，征收人頭税和田租，與民田主之間存在債務關係。
甘教授進一步闡述了戰國到漢代，中國社會既有郡縣制的推行，也有封建化的發展趨勢，两者并存。周禮反映了戰國時期政治經濟的現狀，將政治領域劃分為"國"、"郊"、"野"，並對"郊"中的官營農場和部落民進行了規劃。戰國時期的國家宗教試圖將國家暴力宗教化或合理化，孔子關於德、理、政、行的論述是其經典體現。
周禮的核心是"民分"制度，王者掌握"名"，並以此賦予各個單位和個人身份及相應的權力義務，形成生產力。漢代以後，政治體制從"貨值"轉變為"民分"交換貨，國家開始對基層社會經濟單位進行管理，包括行政、司法和法律權利的賦予。漢代基層社會發生變化，豪族庄園和村落興起，減少了貨幣的使用。制度的力量體現在對個體行為的約束和影響上，即使看似自由，也受到制度的制約。
東漢以後，中國向身份制國家發展，九品官人法等制度體現了對官員等級和禮儀的規定。歷代王朝都制定禮典，規定不同身份的禮儀規範，其目的是宣示身份制，控制"名"和"分"。西晉的鄉里制是國家對基層社會的一種行政規劃，旨在登記戶籍和土地，並通過里長等基層官員來執行。集賬制度是皇帝制度的核心，通過戶籍和田地登記來收稅，其正當性建立在國家暴力、資源提供和宗教信仰等多種因素之上。
國家收稅的正當性並非完全建立在對人民的解釋上，而是為了維護國家自身的統治合法性。郡縣政府越來越自立，但其權力仍然源於中央朝廷的儒教國家體制，地方政府需要向朝廷繳納稅收。占田法的重點在於宣示"民分"的原理，規定了人民的勞動義務及其對國家的貢獻，同時也約束了執行法律的官員。西晉官員李崇關於限制人民擁有奴婢和买卖田宅的辯論，反映了當時主流觀點：國家不應干涉人民的私人經濟活動。
皇帝制度的所有權原理是勞動者擁有生產力的結果，土地所有權的實際情況複雜，不能簡單地用西方概念來理解。農民生產需要投入勞動力、生產手段和勞動對象，其中生產手段和勞動對象往往需要向國家或豪族借貸，從而產生租稅和債務關係。漢代以來，田地所有權屬於農民，他們可以买卖田地，但失去田地的人可能會淪為債務奴隸。國家對農民的保障主要體現在法律上的權利，而非經濟上的直接干預，這與國家不干預人民私人經濟活動的原則存在矛盾，也是皇帝制度的危機所在。西晉頒布禁禮是國家正式頒布禮典的開端。歷史上的制度是活的，存在著諸多矛盾，歷史學家需要研究這些矛盾如何在歷史中展開。
Deep Dive
两税法在中国国家体制转型中扮演了什么角色？
两税法的成立是中国国家体制转型的重要里程碑，标志着中国从以人头税为主的税制转向以土地和财产为基础的税制。这一变革不仅改变了国家的财政结构，还深刻影响了社会经济的运作方式，推动了国家与地方关系的重新调整。
为什么西周王权的成立被视为中国国家的起源？
西周王权的成立被视为中国国家的起源，因为它引入了以天或上帝崇拜为核心的国家宗教，并在此基础上建立了一套新的政治制度，即“天下”。这一制度强调治民，标志着国家开始介入人民的社会经济活动，奠定了中国国家体制的基础。
孔子如何看待国家与人民的关系？
孔子主张国家与人民之间应通过德与礼建立宗教关系，反对以刑罚强制人民劳动。他认为国家应通过道德和礼仪来治理人民，而不是依赖暴力和强制手段。这种思想反映了儒家对国家治理的理想化追求。
汉代税制的主要特点是什么？
汉代税制以人头税和田租为主，其中人头税是农民的主要负担。田租则是农民向国家缴纳的土地使用费，反映了国家对土地的所有权。此外，农民还需向豪族支付租金，形成了复杂的税收体系。
乡里制在西晋时期的作用是什么？
西晋时期的乡里制是一种基层社会组织形式，主要用于户籍登记和税收征收。它通过将地方上的自主村落编入行政单位，强化了国家对基层社会的控制，同时也为国家的财政管理提供了基础。
李崇在汉代税制辩论中的主要观点是什么？
李崇主张国家不应限制人民拥有田宅和奴婢的数量，认为人民应自由使用私人资本进行经济活动。他反对国家过度干预经济，强调财富是私领域的事情，国家应主要关注身份制的管理。
唐代开元礼在中国礼制史上的地位如何？
唐代开元礼是中国礼制史上的重要里程碑，它系统规定了不同品阶官员和庶民的礼仪，包括吉凶婚丧、住房、坟墓、衣服等级等。开元礼的制定标志着中国身份制的进一步完善，成为后世礼制的重要参考。
本集探讨中国古代国家体制，特别是两税法成立前后。重点关注赋税制度变革如何深刻改变历史，并对传统观点提出挑战，例如专制论和编户齐民说。
- 挑战了传统上对中国政治社会状态的理解，例如专制论和编户齐民说
- 强调基础制度变革对历史的深刻影响
- 指出研究传统中国需要站在当代学术的高度
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