Deep Dive
Shownotes Transcript
大家好,欢迎来到大方谈钱这是一档由华夏基金出品的播客栏目钱是桥梁,生活才是目的我是张恒我是薇薇薇又到了一年一度需要报税的时候了大家完成报税了吗?你们有没有发现在报税的过程中有可能你随便调整一个选项就有可能从需要退税的人变成了一个需要补税的人这中间到底是为什么呢?今天呢我们就非常荣幸地邀请到了北京中汉税务事务所
高级税务经理拥有大量报税实操经验的张晨老师请他一起来跟我们聊聊吧欢迎张晨老师欢迎
一年一度的报税季又开始了我们可以看到几乎互联网上以各种各样的形式把报税这件事情触达了我们个体其实前几年我对报税这件事情还觉得可有可无好像参与的主动性不强但是这几年逐渐关注到有很多专项的扣除的一些细节比如说有养娃啊然后有一些考证啊还有什么其他的发现
原来报税里面还是有技巧的有些甚至帮我省钱所以我越来越关注报税的话题了今天呢我相信有很多听众对于怎么报税报税中有什么避坑指南然后有什么实用技巧还有很多很多想知道的话题我们就特意请来了我们个税专家张成老师要不请张成老师自我介绍一下
好 大家好 我是中汉税务张晨我们中汉税务就是长期为我们的客户包括他们的员工做个人所得税 汇算清缴的一个培训工作
包括呢日常大家有一些割税问题呢也会向我们咨询我们也收到了海量的割税的相关问题今天也非常高兴能来这里跟大家分享一下个人所得税的会算清缴的事项谢谢张成老师跟张成老师刚才简单地聊的过程中我还是比较紧张的因为对于个人报税这个问题有太多我所不了解的内容了是的我每次特别明显地感觉到之前自己在报税的时候就是下一步下一步下一步跟着点
最搞笑的是点到最后他会发现我怎么还需要补税有过一次他算出来我好像补一万多块钱还是多少钱的税我就震惊了然后我想的办法就是我点了右上角的重置申报然后重新添其中一个选项我选了另一个
确实也不知其所以然但是选了另一个之后它就变成有退税了就会退给我一些钱我想说那反正不用从我自己头里掏钱继续点下一步去做的这个事基本上每年都是这样一个迷迷糊糊的状态也不太知道这两个相关我到底应该选那个还是选这个到底有什么区别中间有没有什么问题甚至说我们会不会在这个过程中可能无意之间因为选了某个指标就跟我们本人实际情况不相符会不会造成一种犯罪
可能在不知不觉之中因为无知导致的违规行为其实也有一点担心所以我们想说做这么一期来请张老师来帮我们梳理一下 BB 坑首先我对两位美女主持人这个认真的态度先给大家大大的点个赞因为我们在刚开始辅导我们客户员工作会算清缴的时候很多员工说我在个税 APP 里看到我补税可能补一万多甚至多的还有十多万这种情况
那请问我把个税 APP 卸载掉是不是就不用付税了其实我们一开始接了很多这样的问题可能感觉初期大家对这个个税的会算关注程度没有两位美女主持人这么高刚才说到卸载 APP 这件事因为我们之前有一个同事吧他可能因为比较懒
个税申报我忘了是从几几年开始的直到前年还是去年才在我们几个人都在那报税的时候他才突然想到哎呀我能拿这么大一笔钱我也应该报税那他一直不报这个税有没有什么问题呢其实呢我们这次个税的汇算改革是 2019 年开始的在 2019 年之前呢可以说我们对自己的个税是躺平式管理
公司给扣多少基本就是要交多少那 2019 年呢个税的整个计算方式包括一些扣除项目都进行了更新我们最开始前几年给客户培训的时候很多客户都会觉得中国有 14 亿的人
即使应该交税没交但是我认为税务机关管不过来很难一家一家去找我们但是这几年呢大家意识呢可能还是变强了因为我们看到税务机关发布了很多这种检查个人所得税汇算清缴的案例包括我们发现呢除了有补缴税款他如果过了这个汇算清缴期去补缴我们还会发现有滞纳金罚款
大家猜一下个税支纳金也就是比如我今年少交了一万块钱的个税第二年的这天税务局来找我说你晚交了一年你除了补一万块钱的个税你还有一个少缴税款类似一个惩罚性的支纳金大家猜猜这个支纳金我要交多少可以往高了猜
50%是吧那 50 有点太高了 50 有点过于高利贷其实我们滞纳金呢是少交税款的 18.25%那也很高了接近 20 了并且我们刚才所说的情况是一年之后找到我们如果五年之后找到我们就是五
将近 1 万块钱了非常高它这个 18.25 是对标的什么样一个标准算出来它是每天少缴税款的万分之五来计算乘以 365 天算出来一个每年你应该补缴税款的滞纳金的一个比例是将近 20%并且可以跟大家私下里说一声滞纳金它是有可能超过税款本身的
如果一个很长的时间都不配合补缴的话那这个滞纳金它在一定的时间范围内有可能比要缴的这个一万块钱的税还要高比如说我这个人正常填报的时候我是要补税的因为疏忽或者什么原因 19 年开始我可能很多年都没有去填那实际上很有可能将来有一天税务机关会找到我
我除了要把每年应该补的税补成之外我还要再给一个每年的支纳金比如说我 19 年的支纳金到 2025 年的话我就要交 6 年的支纳金依次累退对包括我们所说的是补税但是个人没有补就比如您的同事他没有按规定补税但是您同事如果是退税的情况
但是他没有申请退税那这个就不管他了过期也不给补了是吗就是比如说我今年再去填填不了 19 年的了对他是有一个时间段的一般超过三年就不能申请退税了以前我们某次比如说用流量或者用化费也是这种情况就用就用着可能超出那个套餐包了到了年终的时候突然告诉你一个流量刺客的价格就是一次性补全
那像税务机构的话它会有定期某一种模式去提醒个人说那你应该赶紧去缴了你现在大概是有多少签税的款项或者怎么样我们现在的收入数据包括我们填报的一些扣除数据其实都已经在云端管理了
税务机关是可以掌握但是它提醒咱们的 10 点是不是会算清缴期前还是会算清缴期已经过了大概三五年以后了这个不一定因为我们其实 19 年刚开始实行的时候税务机关就已经掌握到大家一些异常数据了比如发现养育小孩的扣除在爸爸妈妈那重复去享受了但是当时呢没有通知给个人可能过了两三年三五年才去通知所以建议呢
咱们还是自己要按照自己的情况去申报不要等税务局的老师找到咱们因为找到咱们这个时间点有可能就会贷出支纳金甚至罚款这个事项这件事情是关切到我们的切身利益的
只能自己管好自己对管好自己主动一点千万不要被动的去等通知别人去催你那就涉及到一个问题了每年报税的时间段到底是什么样的呢我们每年正常情况下的报税比如我们在公司 1 到 12 月取得了这个工资在第二年也就是 2025 年的 3 月到 6 月之间去申报
2024 年度的综合所得的汇算清缴那如果过了我们的 25 年 6 月 30 日之后又有补税那就会开始安日加收这个支纳金了但是实际上我可能过了 6 月 30 号因为像您刚才说的有三年期限我还是可以申请退税的就如果我是退税的那一档的话对那一会儿是不是可以聊一下什么情况下补税什么情况下退税对
确实是我的心中的一直的一个疑问说到这儿那我们就好好聊聊说当我开始知道我应该去主动进行税务缴纳的时候点开这个 APP 第一步我的拦路虎就是我的工资到底是怎么纳税的它是一个什么样背后的工具因为我看个税 APP 里面每个月我的实发工资跟我实际到手的其实差距很大而且有的时候年初和年末的数据也完全不一样是
甚至到年末的时候,实发工资,我还得去看一下我的考核,是不是这个月出了什么问题,扣了绩效又要是怎么样的,为什么实际到手的就少了呢?首先呢,我们给大家解释一下,因为尤其呢,有刚入职场的年轻人,第一年上班,我们拿的这个劳动合同上写的每月的工资是一万元,但是我到手呢,可能就七千多元了。
大家就很纳闷不是说好要给我发一万元吗那少的钱去哪了其实一万中呢我们要扣除比如保险三险一金公积金还有这个个人所得税扣除以后才是公司实际要打到我们公司卡上的工资收入包括怎么计算呢因为个税改革的这个前三年都有客户来问我为什么到手的工资
可能我到年底就会比年初要少很多这是为什么呢我们给大家简单的举一个例子其实呢在 19 年之前也就是旧的个税法下我们这个个税计算呀就是当月算当月的比如我 12 个月里有一个月收入特别高那我这个月要交的税适用税率档就会非常高但是呢我其他月份收入特别低那我交的就少但是我们现在 19 年之后呢
它是一种特别神奇的计算方式也就像一个智能的税务计算器把我们所有收入所有扣除累计起来来计算那也就是全年呢我尽量去估计到我们之前的一个收入规模尽量给它调得平均一些这里呢给大家简单的举一个计算的小例子
比如呢我现在入职到一家公司了每月啊公司约定给我发三万块钱工资那我可以扣除三险一金四千五然后每月呢有一个基本减除的费用就是五千元那我还享受了专项附加扣除比如我有小孩
我每月还能额外扣 2000 元这种情况下算割税的话就用我们的 3 万元收入减去我们刚才所说的所有扣除项目比如每月扣 5000 基本大家都有的减除费用包括每月他个人承担的三减一金 4500 包括他每月发生的专项附加扣除 2000 元
减除完了以后呢算出一个所有的收入减去我当月所有扣除是一个 18500 元这个收入减扣除的 18500 元我们税法上管它叫应纳税所得额我们可能听着会有点陌生有点拗口但是它非常重要
应纳税所得额决定我们适用的是多少档的税率也就是看我们适用的税率到底按三交还是按 45 交不按我们的收入来看而是看我们所有的收入减掉所有的扣除来对应去找税率那我们刚才的案例里呢它第一月的应纳税所得额是 18500 它这档呢没有到 36000 也就是适用第一档 3%的税率
直接用 18500 乘以 3%算出 555 元也就是 1 月份要交的割税其实我们简单的看 1 月份跟我们 19 年以前算割税的方式是一样的我单月算单月但是我们到了 2 月份可能我同样的收入减去同样的扣除我是一个 1 月和 2 月的应纳税所得额是累计的概念也就是它翻倍了
第一个月呢所有收入减去所有扣除呢它是一个月的我们算出是 18000 多的应纳税所得额但是第二个月它翻倍它其实是两个 18500 也就是第二月的应纳税所得额是 37000 我们刚才说了这个 37000 的应纳税所得额呢去找税率我们会发现跳到更高的一档税率了就不能乘以 3%了
它要成的税率档呢就是 10%了但是大家也不用担心因为我们 1 月份不是要交一个 555 块钱的个人所得税吗我们 2 月算出来上升一档的应该交的个税以后呢我们还可以把 1 月份已经交的这 555 元再给减掉
二月呢由于他税率挡高了变成 10%了他实际要交的个税呢就不是 550 了就是 625 了这个案例下我们会发现他的收入可能还是稍微有点多那他当年同样的收入在 9 月和 12 月由于这个个税又跳了一道跳到更高的 20%了他实际要交的个税每月高达 3700 元也就是我们通过这种累计的方式呢
先少交适用低的税率以下呢我们可能不用按全年平均数交但是随着时间的发展我们每月算出来的收入减去扣除数越来越高我们适用急剧呢也越来越高到年底不是说年底我们的割税多交了而是把之前少交的部分呢在年底逐渐给我们补齐了
有一些私人企业听说过就是他每个季度发一次工资这种他的税是不是就不是每月累价去扣的方式了他如果一个季度只发一次工资的时候他计算方式呢还是按这种方式但是呢他就等于我一月二月呢全都是零
三月呢把三个月的收入和三个月的扣除减掉如果它收入都比较平均还是同样的数据比如我三月呢发九万的收入减去一到三月所有扣除算出来的个税呢跟我们单月发每月要交的个税相加肯定还是一个数更合理了那我见过那种就比如说有的公司是年末一口气发一个年终奖也有的公司好像是按季度奖金或者说上半年下半年各发一笔
这样会有不一样吗就它在原先自己每个月发工资的基础上有额外一笔奖金收入并且奖金收入可能分批次这个呢可以说我们现在个税呢给大家一个大礼包也就是在 2027 年以前我们每年呀针对全年一次性奖金呢有一个特殊的算法它不用跟我们的工资合并它单独呢分摊到 12 个月去找税率去算税可能呢跟我们工资合并以后呢大部分的
同事呢都是少交了税就是我们的全年一次性奖金在享受过优惠以后呢绝大多数人都可以享受一笔节税的待遇因为我在申报的时候它就会有两个选项从个人信息然后到申报个人收入的位置工资薪金这里它就会让你选奖金计税方式的选择有一种是全部并入综合所得计税一种是单独计税这两个是有什么区别呢我们到底应该是选哪个呢
因为我发现哈
选择全部并入综合所得积税的时候我就需要补税我选择单独积税需要退税大部分都是这样如果我们每年呢只有一笔奖金一般是单独积税我们享受了优惠对我们来说呢实际可以节省一些割税但是极个别的情况下假设啊现在每月能扣五千块钱的基本减除费用我一年的能扣六万也就是我收入在六万以下我完全不用交税
这种情况呢假设我工资两万同时呢还有两万全年一次性奖金我合到综合所得的意思呢就是奖金我放弃享受单独算的水收优惠了我把它呢再放到我的工资里其实我一年呢工资和奖金呢也只有四万块钱那扣除六万的基本减除费用我是一分钱都不用交的
所以极个别的情况下把这个奖金呢还原到工资里我放弃享受这个税收优惠对我来说呢可能还会少交税能不能具体说一下比如说我工资和奖金的比例大概什么情况下我选择全部并入综合所的计税是比较划算的一般情况下可能适用范围最多的场景就是我这个奖金啊如果单独去计税呢我至少还要交 3%的割税
但是呢我全部收入呢不是特别高我可以减除像每年六万块钱还有三件一斤还有专项附加扣除可能我减除的费用特别多我整个把奖金还原到工资里减除完费用一分钱个税都不用交所以这种情况下呢我这奖金连税收优惠都不用享受了因为税收优惠它至少是从 3%的税率开始算
我就把它放到公司里因为我的扣除的事项太多了都扣不完那我给它合并到公司里减掉这些可以扣除的事项完全不用交税比较适用于那种相对来说缴低收入的或者我扣除事项非常的多就比如说我有十项扣除事项然后我原先的基本工资都不够扣然后我就把奖金并进来一起扣
把所有的金额可能全部打满了以后那相对来说它比直接的奖金单独税收优惠的额度更高一点对这个原理啊可能更多也是参考一些税法的知识比较专业但是呢我觉得咱们刚才所说的办法特别好我不知道它的原理但是我可以试
释出的结果来看看是补税退税或者哪个补得多哪个补得少我们选择就行了因为呢还有几种特殊情况假设极端点我一年去了三家公司上班每个公司都给我发一笔奖金
那可能我现在点单独计税的时候会发现有三笔奖金的数据那我到底哪笔奖金能享受这个优惠因为我们这个优惠呢一个人一年只能享受一次不能说三笔全享我要在三个里边选择一项奖金享受这个优惠对我来说是最有利的原理可以不用知道计算也不用知道我们就试
我们把每一个选完了看看哪个能退税哪个退税的金额多进行申报就可以了其实我们每次在互联网平台上会看到一个非常复杂的税收的速算扣除的公式其实它是要求我们自己先算但事实上在购税 APP 里面它已经帮我们算好了我们要做的就是在不同的选项之间去试看看能调出一个最优于自己的金额来对那这里边呢也给大家提示一下
因为这几年呢有不少公司他们打着所谓的帮个人急税本身呢比如我没有生病但是他能帮我们去填写大病的扣除或者呢有一些作假的行为那这种情况呢帮个人去退税我们呢一定不要相信他们这种非法的操作还是按照自己的情况实际去填写我们的收入和扣除的数据哎那老师我有一个问题哈就比如说他这个酬劳所得里面
其实它里面有非常多的项,一个是工资薪金,然后劳务报酬,稿酬所得,特许权使用费,因为我们大部分人像我们俩都是企业职工嘛,就是工资薪金,那像劳务报酬,稿酬所得和特许权使用费,这种在天报的时候是有什么特殊的费率计算规则吗?
对它是有特殊的计算规则其实我觉得咱们找的特别精准咱们所说的这四项在我们歌吹分享的时候一般会管它叫劳动所得也就是这四项呢都是我付出了我自己的努力取得的所得跟平时的利息啊还有这种股权转让啊不太一样这些都是属于躺赢我在家躺着可能就有这些收入
那这几个计算的规则呢像工资呢我们这个案例里已经给大家解释了我在预扣预缴的时候按照收入减扣除去找 3%到 45%的综合所得的税率来计算但是呢劳务报酬稿酬特许权使用费
这三个它们有一个特点就是我预扣预缴的时候按一定的规则来算等到年底第二年我做汇算清缴的时候我这个计算规则会发生变化所以呢如果我们有工资又有劳务啊稿酬啊特许权使用费那大概率我们在汇算清缴的时候不是退税就要补税了
为什么会有一些不同的欲扣欲缴的问题呢其实呢我们还是还原到刚才工资的案例里我们会发现呢如果一个人呢收入比较简单我只有一处的工资按我们刚才所说的每月我都
滚动去计算收入减扣除去找这个全年的 3 到 45%的税率大概率这个人呢我们预缴的时候公司给扣的个税还是他会算清缴要实际交的这样呢大部分人他就不用再做补退税的操作了但是劳务报酬
可能是比较常见的那给大家举一个例子比如呢公司要给一个个人发这个劳务报酬这个劳务报酬我们首先要看发多少钱这个很重要因为在发的时候它也有一个挤的扣除规则比如呢这个劳务报酬它没超过 4000 元我给大家讲课可能公司给我 2000 块钱劳务报酬我们在扣的时候呢扣的成本是 800
那如果劳务报酬超过 4000 元了我们可以扣的成本呢直接是 20%接下来呢我们适用的税率不是算公司的 3 到 45 了我们有一个劳务报酬专门的税率它的计算规则呢分我所有的劳务报酬收入扣除我劳务报酬的比如是 800 元也好还是打了八折也好我到底是多少钱
如果扣完了这些扣除没有超过 2 万我在预扣预缴环节的劳务报酬的税率呢是 20%但如果超过 2 万了没到 5 万块钱我们扣率就是 30%但如果超过 5 万了我们扣的率就是 40%那对应还有一定的素酸扣除数我们可以说比如一笔劳务报酬拿了 10 万将近 40%那扣扣就也没多少了都要扣走了
但是也不用担心因为我们在汇算清缴的时候呢把这个劳务报酬并到收入再减去汇算清缴下的扣除规则比如我们所有的劳务报酬在汇算清缴的时候能扣的成本就不用管它是四千以上四千以下了全都直接给大家打一个八折
20%可以作为成本扣除所有的收入合并以后再扣我们比如每年 6 万块钱还有三显一金还有专项附加扣除等等我们合并以后再去涨 3%到 45%的这档税率因为之前也测算过大部分个人如果在当年从事取得劳务报酬的情况下
他是要申请退税的而不是补税的税务机关设计出来这种机制就是我在扣的时候先多扣你一点比我少扣你让你去补税的操作要简单很多是的因为现在很多人是有兼职的嘛尤其是那些做博主很多人可能一边打工然后一边他兼职在小红书做博主卖点东西或者是发发广告那这种收入是不是就属于劳务报酬
这个不一定因为像这个博主啊有很多平台的网红他们虽然名义上我们觉得他做了一些广告应该是劳务报酬但是这些平台啊我们之前可能也听说有一些影视的明星啊网红他有这种避税的安排他是按经营所得给他们扣了个税并且找一个地方比如当地说这个经营所得正常情况下 5%到 35%的税率
但是呢你来我这儿我给你打个一折你来我这儿注册的话你交个 0.5 到 3.5 的税率就可以了刚刚呢我们也看到新闻 24 年的时候税务机关找了 100 多个网红求他们去补个税大概率呢也是转换收入成了这种低税率的经营所得了
现在呢要还原成老无报酬按 5 到 45 的高税率进行一个补税今天刚看一个新闻有一个女博主她是被要求退税是 700 多万
他是偷税被查补缴税费款滞纳金及罚款共几百万偷税就是刚才老师提到的说转换缴税的门类是吗转换成经营税这种属于偷税吗这个其实呢是一个比较擦边的操作之前呢我们看到很多影视公司它可能是个人提供的劳务报酬但是通过
通过注册个人独资有限公司或者我在网络平台上当博主这个平台就帮我给它转换成了经营所得了去找这个低税率但是目前基本把它定义为一种偷税的行为像我们刚才所说除了补税还有每年将近 20%的一个支纳金
包括罚款其实罚款要看他情节是不是严重可能呢是要他补税金额的 50%甚至最高上限是 5 倍很多明星可能这个税款金额是 1000 万但是罚款有可能都达到 500 万了因为我记得好几年前看过的一个小新闻就是有一个空姐她干代购也是因为偷漏税的问题
它这种正常也应该是属于劳务报酬的去补税对不对对比如说我们这种打工人嘛就企业职工我们在各种 APP 里面看到所有的工资啊或者说奖金这些报酬直接就已经在系统里了那对于我们其他个人来说很难
很难界定我们的收入假设举个例子我今天在闲鱼上卖了一个什么鞋或者说我在闲鱼上发布了一个替人遛狗或者这些收入这算是报酬吗个人卖物品的话呢比如我现在手机二手的我卖了这个可以不交个税的
那我如果是个人呢做这种有偿的比如给公司提供了一些讲课啊或者做劳务的服务他是要按劳务报酬来交个税的那我给个人呢比如说我今天给我们家邻居打扫一小时卫生他给我一百块钱明白明白这种一般都不会管的
那像很多农村或者县里不是有货兰丹的感觉就是自己家桃林摘了 200 斤桃然后就直接打卡车一车运到集市上去卖是不是相当于他要自己在各水申报里面填上我今天收了多少钱
对但是食物中大概率这些个人呢都没有甜因为他这个可能是另外一类比如是卖货所得了而不是我们这种提供劳动所得的性质了其实跟你卖手机一样嘛人家是把自己家桃卖出去那像比如说您刚才提到那种讲课啊因为有一些还是比较频繁的讲师嘛经常去各地分享
那这种收入的话就相当于我们从割税 APP 来说就得自己一笔一笔的往上填报不用大概率啊企业在给咱们发老无报酬的时候给咱们扣割税以后这笔收入数据就直接到了割税 APP 了非常方便
打开我们这个收入情况发现有的是工资薪金有的是劳务报酬有的是稿酬特许权使用费也就是公司在给这笔钱的时候他按什么去报了个税这笔收入直接能看到了那需要我们特殊去填呢可能是比较特殊的情况比如公司在给咱们这笔钱的时候没有给咱们报个税
那就需要我们自己在回算的时候再查漏补缺把这笔收入呢录入到我们个税 APP 去进行申报刚才其实还挺纳闷比如说我们每个月的薪酬拿到手的都是税后嘛也就是说其实我们都交过个人所得税了那个是属于欲扣欲缴实际上我们每年的自己填这个个税 APP 等于是一个查缺不漏的过程
对因为像咱们所说的预扣预奖呢是公司我在支付工资也好劳务报酬也好我现在一定预设的规则把钱扣下来往往是先多扣一些也有几段案例比如我这个合并以后我失利特别高 45 那扣的时候按 20
这种就是非常少见的情况我们这种公司预扣完了以后我们呢在汇算清缴的时候何必要看适用的税率到底是多少因为呢如果没有老务报酬没有稿酬没有特许权使用费只有工资薪金的所得
还有可能需要补税因为我们刚才这个案例呢非常简单像我全年都在我们公司上班更常见的情况呢是可能我今年呀 1 月到 11 月我在我们公司上班但是 12 月我跳槽了
那 12 月这个公司在给我计算个税的时候他不能把我 1 月到 11 月这家公司的数据拿走再合并去算了因为这样涉及一些隐私所以他的规则呢就是 12 月比如给我发 3 万还是按 D 的 3%这档扣 555
12 月我可能要扣 3700 那这种情况下我中途换工作了新公司按低的税率重新来给我算没有累计我旧公司的这些收入扣除情况那合并以后呢我在第二年会算清奖还要把这个差额补上
大部分个人他要补税呢都是中途有换工作的情况其实我们有时候在外边吃饭到这个会算期了周围很多桌子在说为什么公司是少给我扣了吗我现在在会算清缴 APP 里想着我还能不能有亏税结果一看要补税好几千我们可以想一想是不是中途有变换工作的情况
那有没有什么收入是免税收入因为我看 APP 里面也有这一部分对但是这个免税收入啊对于我们个人适用的情况不是特别多可能我们个人适用情况比较多的呢就是公司给我们有免税的商业保险它有这种税有买啊或者呢有一些国家的奖金啊这种情况对于我们上班的员工来说适用情况非常少
包括呢还有公司按一定标准给这种特殊很困难的员工补贴很多企业都想钻这个免税的漏洞看看能不能给员工筹划筹划但很难去使用免税的这部分明白就是大部分人都是收入是要交税的对对对还有
这个问题就是说最近跨境电商也特别火包括还有很多人做一些境外的生意或者取得一些境外的收入这种情况下他也需要来申报汇算的清缴吗或者说他是按照哪一套体系来做这件事情呢
境外呢我们要看他取得的是什么收入不知道大家今年有没有看到网上有一些比如我在境外炒美股美股这种分红了或者我转让了税务机关给我发了条消息他已经掌握到了让我回国去申报割税
包括我可能一个盈利了,还有十只股票亏损了,那我亏损的也不能抵,我还得就这个盈利的权额去交割税。其实呢,我们最常见的境外的收入呢,还是工资类型的会比较多,比如有员工排到香港新加坡了,或者有的企业之前有这种筹划手段,这个员工一直在中国的公司上班,但是呢,我给他做了一个安排,
把他这个工资呢放到税率低的国家比如新加坡这个隔税税率比较低我来给他支付一部分的工资薪金那新加坡付的这部分呢好多公司就不报国内的隔税了那其实这种情况呢严格意义上挥算清缴的时候还要合并到中国的收入里我们再去找合并完以后呢在新加坡交的那个是可以抵的但是少交这部分还得向中国的税务机关补回来
这种的话得锁定说这个人就是在国内的其实我们的规则呢就看这个人呢他经常地住所在那个国家那如果这个人呢他就是一个中国员工可能都没有出过国包括呢他一年 183 天以上都是在中国所以大概率他会在税收居民的管辖权是要向中国申报全球收入的那刚才这个美股如果
他常年就在中国居住包括本身是中国公民的话严格意义上他也要就国外的股票收入向中国进行汇报炒这个美股也需要缴税对因为美股啊我们国家没有给他制定一个免税政策像国内呢个人炒股票他有各项的免税政策但是美股由于
没有颁布免税的税收政策所以严格意义上呢也得向我们中国来报个税其实呢之前还掌握到像有的个人去旅游了
刷了一些支付宝啊微信啊去买买买可能他这个购物的数据也被传回中国了税务机关比较呢你消费的金额远大于你在国内交税的水平就是你的支出过于不合理了也让个人去解释是不是有一部分收入呢以其他形式没有交税发给了这个人了
就这种也被监控到那不能是谁给他的钱那就需要解释了对比如这个人是不是把工资拆分了一部分给我们的家属他可能本身不上班以低税率的形式转给了自己之类的这块可能也是一个后面会比较关注的点
所以真的是不能存在侥幸心理该交的税赶紧交就完了千万不要陷入偷税漏税的阶段对是的就是不要占小便宜吃大亏作为我们普通人我现在可能真的面临到分不清我的各项收入哪些应该补哪些应该扣包括还有一些我确实不知道说属于哪个门类的这种情况下官方的做法是去哪里可以获得这样的咨询或者是信息呢
咱们其实有几种方式一种是咨询专业人士像我们有的时候看美国电影美国电视剧可能会有这种报税的税务师到一定时间给大家来报税那还有一种呢是可以直接咨询税务机关那如果我们觉得去现场比较复杂呢可以打
当地的 12366 然后呢再转到个税咨询的电话去问一下我们这个收入和扣除具体的税收政策的适用情况如果你的收入确实构成比较复杂的话大家还是可以通过这种方式自己了解一下其实我们刚才讨论了哪些收入是需要纳税的
真的开始解决完收入选项了以后会发现随着申报的流程的进程我们会遇到更多的专业名词比如说费用合计免税收入合计还有减除费用专项扣除等等在整个购税申报的过程中有没有哪几个环节是我们个人特别需要注意的以及这几个环节的关键词是什么
那这里边呢我们可能看汇算清缴的时候有几个专业的词语像减除费用减的是什么呀其实就是我们所说的每个人都有每年呢有六万块钱的一个减除额度也就是平均到每个月呢可以扣五千元
网上经常讨论像起征点免征额我一直以为是 8000 元现在是 5000 元是吗对现在其实是每个月 5000 元就像全国的人大代表格力电器董事长董明珠女士她连续 9 年都要呼吁把这个 5000 元提高甚至呢刚刚提出来在两会说我们要把 5000 元提高到 8000 元你跟董明珠是一样的看法
之前可能他们呼吁的太多了让我造成一种假象是一直记得就是 8000 这个就等于是一个免征额 6 万对对对那如果收入低于这 6 万呢就不用交税了不用考虑像前年一次性奖金要不要做丑化了因为合并起来收入都没有到 6 万完全是不用交的接下来就是我最关心的专项扣除的部分了对吧这个专项扣除真的是五花八门
而且好像每年也都有在新增或者减少但是减少的我可能没有关注到这块老师能不能帮我们展开说说
咱们所说的专项附加扣除和专项扣除我们在税务上还是两类这是不一样的对像我们所说的养小宝宝然后有一些住房贷款住房租金大病扣除它叫专项附加扣除专项扣除就是我们日常比如三险一金扣除它叫专项扣除那专项附加扣除我们给它分成了两类
一种呢是我们的家庭成员构成不同他可以享受这项扣除比如呢家里有三岁以下的宝宝那从 2022 年也是我们新增的一项每个宝宝每个月是可以扣 1000 元的那如果家里有很多个宝宝这 1000 元是可以累计的但是 2023 年开始这项政策的力度又提高了
从 2023 年开始三岁以下的宝宝每一个宝宝每个月呢是可以扣 2000 元了
三岁以下划关键对 是的对这个是很时操的问题啊因为我家有一个宝宝嘛去年宝宝一直是在我老公的那个账户里面算作他的扣除项的去年也是某一个瞬间他突然觉得说要不就转到我名下因为他家里还有赡养老人的费用要不就寄到他的名下去做了一个转换我也没有想那么多嘛我说转换就转换然后就转过来了
后来一下子发现直接影响到我每个月到手的工资为什么会这样呢其实呢专项附加扣除每个月现在比如扣 2000 元我老公呢都会觉得这 2000 元是什么意思是不是我这个月少交 2000 元的税他说我这扣完了怎么还要交税这个
这个 2000 元其实是一个类似成本项比如收入是 3 万元我们每个月其他的扣了 1 万元的成本比如每月 5000 元还有保险公积金扣我们成本在计算税款之前可以一个宝宝再扣 2000 元
比如我这三万元扣了一万元的其他成本那是两万元我们家里有一个宝宝呢就变成了一万八千元我再去找税率算税而不是说我这个月要交两千的割税这两千元是可以直接抵掉这个割税只是在计算的时候作为一个成本扣除项的计算可是这个事按说不是应该放你老公那和放你这是一样的吗这个会有什么区别为什么不能两个人都算呢因为每个人收入不一样
但是一个宝宝都是 2000 他可能减掉 2000 了以后他刚好在某一个纳税阶梯里给大家又举一个非常极端的例子比如我这个全年收入呢比较低是用这个税率档啊才到 3%我老公呢假设他收入特别高他要交到 45%这档个税了这种情况下这 2000 元放在他这儿更合适因为 2000 元对应抵税的金额是 2000 乘以 45%的税率
放到我这儿呢对应能抵税的金额呢只是 2000 元乘以 3%可以说少抵了很多的个税可能从一个家庭整体的角度上来看谁的收入更高就把抵扣项放在他那儿还有一个问题是去年举个例子啊因为具体我忘了应该是去年 7 月份之前这个项目都是在他那儿扣的
8 月份的时候突然转到我这来扣了那实际情况是因为我从 8 月份开始转到我这实质发生的话其实我只扣一个月但是从税务 APP 上的显示是一次性把我 1 月到 8 月的费用全扣了什么意思就是等于说因为你是从 8 月转到你这的但是 1 到 8 月它就等于给你补扣了一次对
也把这两千全都给你扣掉了他默认的是今年全年都在我这扣的所以当月的工资特别高那会给你老公补吗不知道当时就问了任力然后任力又说这可能要等到来年税收填包的时候重新补退和退税当他把扣除转到我名下的时候一下子累扣了八个月
突然发现当月的工资一下子升上去了对 这个钱有可能在你老公那出了对但不明所以的我还查了一下考评是不是当月表现特别好给了一笔额外的奖金正常说的话应该是她老公那边前八个月给她重新算了对整体的一个原则具体到底是谁来享受
一年内呢是不能变的也就是如果一旦你想受你老公呢之前一到八月呢就不能再去享受这项扣除了商业好呢比如全放你这儿他就要补税了比如说我们在做家庭财务决策的时候哪个扣除项放在谁那儿最好是提前就定好了然后一年就不要变了
如果来回转化的话很可能就会出现未来你又要在个税申报的时候做比较复杂的操作对对其实还是建议呢谁交的个税比较高都放谁那扣就最合适了因为它是按税率来成的对对那我还有一个问题
因为我发现很多这个专项扣除在实操的过程中它会有一个选择申报方式一个是通过扣缴义务人申报就是在任职单位报然后每个月扣一个是年度自行申报这两个有什么区别就我们应该选哪个呢
如果我们呢认为我们这个专项附加扣除信息比如有多少个小宝宝我们租房了还是买房这个信息可以让公司的人力知道那我们优先肯定选择是授权公司在平时给我们发工资的时候也就是选预扣预缴环节就申报我们每月发工资的时候就及时享受到这项优惠了
但是呢如果我个人呢我觉得不太方便像我宝宝的情况啊我买房的情况我不想让公司知道也就是平时呢我先不享受多交点个税但是汇算清缴的时候我自己在个税 APP 里填这样呢对于我们的隐私呢是有一个保障那我在汇算清缴的时候再去享受申请退税就可以了我想问一下因为我看这里面有一个关于租房的嘛
租房的话它会不会有一些租金金额的限制呢因为毕竟其实现在很多年轻人尤其在大城市工作可能是以租房的形式这个咱们听众可能会使用的也比较多租房呢它对这个租房房租到底多少钱没有要求甚至呢如果员工有这种宿舍比如每月给公司交个 200 块钱都能租到比如小开间这种情况下
只要在工作城市有租房支出就可以享受但它的前置条件必须在这个城市没有自己住房比如我自己买一套房非常的远上班不方便我又在北京呢我们公司旁边有租一个那这种情况呢租房就不能享受扣除了像北上广深呢基本每个月能享受 1500 元的租房的扣除像
像我们手套贷款买房的扣除啊我们会发现我们买房可能花的金额比租房要高很多但是呢它每个月能扣的金额最多也就 1000 元那也有很多朋友可能是长期租房我每个月已经习惯一个月扣 1500 了但是呢我这个年度中间比如我一到六月都是租房我七月买了房子了已经交房了
也是按首贷但是我反而能扣的金额变低了一个月只能扣 1000 了但这里面呢还有一个问题就是一个纳税人他一年首贷和租房只能是二选一的关系他不能 1 到 6 月享受租房的 7 到 12 月再享受贷款的所以他就必须要在这两项中去选择一项去进行扣除
并且他第二年由于在主要工作城市有自由住房了他只能每月再扣 1000 元不能再享受租房的扣除了这个逻辑是不是也会按照一个人正常衡量资产的情况可能说对收入还没有那么高的或者说存量资产没有那么多的人会比较多的税收方面的优惠你有房有产的人可能会判定说你是相对经济情况比较好的所以他没有给那么高的一个税收优惠条件对
其实我个人认为啊如果让我买房和租房相比我可能买房这个还贷的压力要更大可能也是政策的导向比如鼓励我们大家就去多租房就这种方式那这样的话呢我们可以看到像这种特殊地区手绘城市我们每个月的确是能扣 1500 元
其他城市呢其他城市呢就要看这个城市户籍的人口标准它可能每年呢不一定都一样那如果城市的户籍人口标准呢在 100 万人以上它每月能扣 1100 那如果不超过 100 万呢每月能扣 800 元
就不同城市其实是不一样的根据人口密度来算还有一个专项扣除中间的细节的点就是我发现赡养老人那里等于是父母或者说你家里的这个老人在 60 岁以上就可以添了嘛
非直系亲属可以的吗他赡养老人呢可能大家问我们最多的问题我赡养的不是我的爸爸妈妈我赡养的岳父岳母我的公公婆婆到 60 岁了我也在赡养他们能不能去体验我老公啊或者我老婆的直系亲属那这里面政策是不能享受的必须是自己确情对
除非有一种很特殊的情况就是考虑到祖父母外祖父母他的孩子去世了那这种情况下赡养祖父母外祖父母是可以享受这项税收优惠的但是我看赡养老人这里好像每次只能选择一个人
对因为即使有两位老人爸爸妈妈都满 60 岁了他不像照育子女啊照育小宝宝这种可以享受扣除两个人符合条件他也只能享受一个人的扣除一个家庭比如说有三兄弟只有一个兄弟能享受到赡养老人的扣除吗还是说三个人都可以如果是非赌生子女了我们有三种方式
比如一种方式呢我来平均分摊现在金额已经提高到 3000 元了那就直接 3000 元除以 3 每人享受 1000 元第二种方式呢我们来约定比如我来扣 1500 我的姐姐扣 1500 但是我们的大哥呢由于他可能
没有工资收入没有综合所得其实他扣了也没意义所以呢他就不扣了我们俩来约定但这个金额呢不能超过 1500 一旦是非赌生子女家庭每个人扣除的金额就不能超过 1500 假设我的兄弟姐妹都放弃都想让我来扣除我也扣不了 3000 一旦是非赌生子女家庭了最高的扣除金额就是 1500 但是呢
还有一种非常特殊情况比如大家都想扣可能孩子多或者呢大家的意见不统一税收规则上呢有一种特殊的机制就是老人来选择从谁那扣扣多少钱其实也不超过 1500 但是一旦我们触发了由老人来决定即使你们平均你们约定这个优先效力呢都在老人决定之后老人他有一个权利比如谁照顾我赡养我比较多的话
理论上我是可以优先来决定他们每个人来扣多少的但是孩子的话他不是按个数的对两个老人都符合我也只能扣一个三千但是孩子呢鼓励我们多多益善多生优生哪怕突破了我们现在子女合法的这种限制假设有人他是有五个孩子他没有是特别合法但是税收上也是可以扣五个孩子
但这个其实我觉得跟现在老龄化的一些社会趋势情况下赡养老人的实际情况好像不是特别的符合对但是它这个规则呢还是我越鼓励大家做什么我可能税收这个优惠政策精策算清写哪方面目前的社会的目标还是鼓励大家多生娃是的这个可能是从根本上解决老龄化问题对对对多生孩子多交保险去养老人一个老人他是多少钱呢
大多数咱们这种独生子女情况呢一个老人呢我们现在在 2023 年开始可以扣的金额是每月 3000 元如果是非独生子女不管怎么分摊怎么来算每月呢是不能超过 1500 那一个孩子呢一个孩子呢是 2000 元但是多个孩子可以累加就没有上限是吗
如果能多说它其实是没有一个上限的要求刚才我们谈到赡养老人子女还有哪些专项扣除是我们普通人很可能享受得到的像我们刚才所说啊二二年开始三岁以下孩子每月可以扣除呢它是一个新的专项附加扣除但是在它之前还有一个基本子女教育的专项附加扣除只针对三岁以上的孩子
还有接受全日制教育的孩子 19 年开始呢大家只有在三岁以上或者上小学啦上幼儿园啦上大学啦这种才能扣除很多人觉得那我三岁之前我这个养育负担也挺大的那为什么不能扣除呢其实是 22 年的一个新家的扣除项目
那我们正常情况下三岁以后以及他接受学历教育期间呢也是可以一个子女扣两千元他也是可以多个子女进行累加包括夫妻呢可以协商放在爸爸那扣放在妈妈那扣还是双方各扣 50%
虽然说这个在现在的子女教育支出中属于是九牛一毛但还是能看出一些优惠了对对是的那继续教育就比如说我自己考个证什么的也可以算吗得看咱们这个证书继续教育呢其实分两种情况一个呢是我在中国境内接受学历学位继续教育那这个期间呢每个月可以扣 400 同一个学历学位教育呢它不能超过 48 个月
他在 48 个月内是可以每个月扣 400 那这个跟我们刚才所说的子女教育有点不一样只鼓励在中国境内接受这种学历学位继续教育比如专升本之类的但是比如小朋友去美国去读大学了他也是鼓励的也是可以扣除的第二一个呢就是我们所说的考证考证啊在取得证书当年是一下可以扣 3600 元的那取得
多个符合条件的证书也是可以进行扣除的但是这个证书啊它有要求比如我们最常问的是我这个瑜伽证书能不能来扣除呢其实呢它是有一个人力资源社会保障部它规定了一个国家职业资格目录
像这种会计师之类的它有一个专门的目录在这个目录范围内才能扣除 APP 上是不是没有办法直接能看到也可以选在写职业证书的时候它可以让我们来选究竟是哪一项天报的时候我看好像基于教育类型然后有学历学位继续教育再就是职业资格继续教育职业资格就可以选择证书的类型这些对吧具体的证书需要上网查一下吗在 APP 里
在 APP 里查也很方便就能查到在网上或者 APP 都可以提示一下大家取得证书我到底在哪年扣比如今年这个官网上发了我考过了我可以扣除还是说发证书的当年那这个政策要求呢是我们拿到证书看到证书上印的是哪年我们就放在哪年扣
它是一次性扣除了其实对一次性就扣掉 3600 那我觉得这很合适但如果多个证是每个证都 3600 对累加这鼓励大家多自我成长一下那咱们听众朋友们如果有自己比较上进的如果在考证了可以自己注意一下这一点这里我有一个问题就是说刚才提到
孩子三岁以后参加教育期间也可以每个人扣两千继续教育还可以再扣除吗那它的界限是 18 岁成人以后吗还是按照什么界限它才叫做子女的教育啊我们刚才所说的呢小朋友比如上小学上初中上高中了都是我们作为子女的扣除但是我们刚才分享在中国境内接受学历学位比如专升本是自己可以扣除每月 400 元
接受这种学历学位的继续教育呢那这个人呢他可能在做本科以下的比如高中上这种大专的继续教育可以选择自己扣除也可以由他的父母扣除但是他只是针对本科以下的学历学位继续教育
就是比如说我本科毕业过两年再考个硕士这种就不能算继续教育的可以我们自己每个月扣 400 元不超过 48 个月不是扣在你父母那了子女教育是针对本科教育以下的对对比如说他有孩子在自己国家考本科他也是可以扣每个月 400 元的他是继续教育如果他正常的在中国比如高中考到本科了研究生啊
他是按子女教育每月扣 2000 元但是呢如果他做继续教育可能我们现在年纪比较小的听众就有点不太了解这个继续教育是什么意思比如我现在是高中毕业我就没有再读大学那我在上班的过程中可能有那种夜校
寒寿电大我晚上周末再继续去学习专科阶段的教育或者专升本的教育它是一个积蓄教育那这种情况下我是可以按积蓄教育每个月扣 400 元或者呢我做的是本科以下的积蓄教育我的家长呢是可以每个月由他来扣 400 元
我们可以去协商一下等于说如果是本科以下可以扣在自己这儿也可以扣在父母那儿对但是它只是积蓄教育的这种它不是正常的我们全日制的本科全日制本科是每个月扣 2000 元就是子女教育对按子女教育那我觉得以后还可以推出一个因为现在不是好多老人去上老年大学吗
他们的再教育扣在子女的账户里面就比如说我送我爸妈去上一个老年大学然后我可能每个月享受父母再教育他这个呀可能就没太考虑老人的休闲类型我学科摄影中医
它可能不是特别鼓励这个领域可能更多的是鼓励到年轻人他做这种职业的专业的教育那大病医疗这里呢大病医疗呢是我们日常中非常不希望发生的一项大病医疗的扣除呢它很特殊公司在预扣预缴的环节是不能扣除这项的必须放到个人会算清缴也就是第二年三月到六月的时候来扣除
它这个基本政策要求呢需要看纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出在扣除报销后个人负担也就是自付部分超过一万五的部分可以在八万元的限额内居时扣除
这个听着非常的绕口可能大家直接看政策条款就看不太懂比如这个自付部分金额正好是一万五一万五呢它没有超过一万五它这个基本扣除掉的费用所以都不能做扣除自付
自付部分呢假设是 9 万 5 这样呢它超过 1 万 5 的部分呢也就是额外多出来这 8 万元呢是可以进行扣除的这项政策其实大家也可能会比较迷糊我这个自付部分到底是多少医院给我打出一堆黄单子我到底怎么来确认这个金额
大家也不用担心我们在医保的小程序里有一个 APP 我们可以下载页面首页就能查询我们在某一年自付可以在大病医疗专项附加扣除的金额是多少非常贴心给我们做了小工具那我想问一下如果说我除了医保之外我自己有个人商业保险
一般自付额的部分会通过商业保险就报了通过商业保险报完了之后这一部分它还能在大病医疗这做专项扣除吗符合条件就可以因为它这里呢扣除的是医保报销后那如果我们是这种商业保险它不在医保的系统内也是可以看到它自付的金额最终呢是要以医保的程序里显示的金额为准因为还有像它是跨年去结算医疗费用可能呢
可能在 24 年有一部分去支付了 25 年还有一部分支付他可能认为我整体的医疗费用都应该在 25 年汇算的时候去扣除但是呢我们医保的小程序它可能显示 2024 年当年呢只是你当年结算掉的部分 25 年呢还有一部分要放在 26 年汇算的时候扣除
这个小程序就叫做医保小程序吗我们可以看一下应用市场里直接搜国家医保服务平台小程序也有吧对可以登录一下有一栏次叫个人所得税大病医疗专项附加扣除但是建议大家如果 24 年发生了我们年度查询完了在 25 年去申报了 26 年再申报 25 年再查一下看看是不是有一些尾款结算到 25 年去做扣除
他所谓的大病也并不是说你一定是得了什么太人听闻的大病你使用的医保报销金额和自付额之间自付额只要到了你就可以去办这个可以默认呀他这个大病呢自付部分超过一万五了他就认为对个人承担啊会有一定的压力了就归到大病的范围内其实有些生育啊
生育可以算吗生育不算生育如果没有一些医疗治疗的费用就不算有一些人全年产检下来他做 B 超啊然后再加上各种抽血每个月每周最后叠加起来他的费用肯定是超过产检能算吗因为我是没有生育过
其实我们可以在国家医保 APP 查一下那他这个一般会是多少的税额他也是固定的吗扣除的金额比如这个人呢他发生了六万五的自付部分他扣了一万五那这五万呢就可以直接在收入里扣掉了但是上限是八万假设他花了二十万也只能按
也只能按 8 万但是有一个特殊情况比如他有直系的孩子或者他的配偶如果也发生大病了那他们不在自己的个税去扣除也是可以汇到直系亲属里面去进行扣除的这里边 8 万呢就按一个人有 8 万的额度两个人呢他最高可以扣 16 万的可能孩子尤其现在病毒也比较多嘛
经常要检查啊治病啊这种的费用如果正好自负额已经超过了一万五就可以在父母的大病医疗专项扣除这里扣掉对对就是选择一下在父母其中一方去扣除那这个八万的限额呢就根据不同的人数它要累计来算那这个会包含家里直系老人的直系亲属直系父母的一些就医的金额吗
这里不包含他鼓励的呢向下和平行也就是配偶和子女包括兄弟姐妹啊老人啊目前呢也不是他这个优惠的范围内那我们还是呼吁一下包含一下老人考虑一下银发时代其实这个老人可能是更需要的对其实是的有可能也是测算过如果把这个老人的扣除呢税收的压力太大了也不能太贪心缺口还是蛮大的
刚才我们讲了几个常见的还有没有一些大家平时关注的少的但是实际上可以做专项扣除的门类啊
其实我们说的基本比较清晰了但是呢还有一个就像首贷我们买房子的首套贷款是可以扣除的那这里很多人呢可能是买这个房子的时候呢第一套房享受了首贷的优惠政策当时呢可能买的时间特别早没有享受扣除但是我第二套房呢由于银行呢有一些特殊的政策我还是首贷那其实呢只要在银行是首贷
我们还是可以享受扣除的但如果大家不确定到底是不是首贷呢也可以跟银行啊或者住房公积金部门去确认一下来看一下如何去享受扣除那包括可能有的人呢我这套房子呢虽然是首贷但是我贷款扣除的时间最多不能超过 240 个月也只能享受一次贷款还有 12 个月就还清了感觉比较亏但同时我又买一套房子
这个房子呢仍然是享受了首贷那针对我之前享受了 12 个月首贷扣除的这套房子呢我把之前享受扣除的金额作废掉把该交的税补回去我现在新买的这套房子呢仍然是可以享受 240 个月首贷的扣除
咱们这个是只有首套住房可以享受吗因为我看他写的其实是住房贷款利息专项附加扣除的比如说正常的二套这种它是也可以享受的这个首套住房贷款利率啊他指的就是银行认定它是不是首套住房贷款利率其实很多情况下买的是二套了但是在银行呢还是按首套住房贷款利率给的这种情况下也是可以享受政策
如果说银行认定你是二套了就不行了对只要银行认定咱们是购买手套住房贷款利率给的那我们可以享受这项优惠了它只是写叫住房贷款利息但实际上它更倾向于是手套的必须是手套
前段时间才刚知道还有一个门类就是公益捐赠可以享受挺大的一个扣除项的扣除的力度还挺大公益捐赠呢首先它是有条件的比如我们假设在微信啊水滴筹这种公益捐赠的页面不是在国家鼓励的目录范围内它是不能进行扣除的必须是在接受公益捐赠的目录范围内它才能进行一个我们相关的扣除
那哪里能查到这是不是在抵扣税的名单里面它这个财政部每年会发这个名单首先呢要在发布符合条件的公益捐赠清单内并且呢符合条件的公益票据也要有我们一定要及时管它要财政票据写上我们对哪捐了多少钱因为很有可能我们一旦填报公益捐赠
很快税务局就来找我们检查我们填的是不是真实发生的包括之前有的税务局说你们这个票是手写的不行必须要击打的才认可可能对这个检查的比较严其实这个不合理对这个要求是不合理其实我这还有一个疑问因为我们之前节目里其实也讲过企业年金的问题但是年金这种你如果企业有它就会自动算进去是吧
一般在给我们报个税的时候比如每月发工资的时候就给我们扣了所以呢它扣完了我们个税 APP 呢就同步过来了这个数据就自动生成了像下面的商业健康险
比如说我们通过保险公司自己买了一些商业保险产品这个地方也是自动同步的吗它要买必须是通过个人养老金的模块买的不能是买的所有理财呀或者有一些保险产品都可以扣像银行呢现在有各种的个人养老金的产品但是呢我们个人养老金扣除呢比如每年最多可以扣除一万二
就是需要我们拿出一万二现金去存到个人养老金的照顾里边但是存完了我们一定要注意比如想用这一万二了它不是这么容易用必须符合一定条件正常情况下是退休了才能取所以可能很多刚步入社会的 00 后我现在收入也不是特高我每年还要存一万二去抵税对他来说呢
不一定更合适对我们的经验呢很多客户呢本身我收入比较高同时呢再过一两年就退休了那我现在呢每年缴到这个个人养老金账户里一万二呢还能每年去少交一部分的个税就比较合适我们存到养老金的时候呢养老金这个账户呢会给我们生成一个凭证我们要在个税系统里把这个凭证号录入进去或者让公司发工资的时候帮我们录入
它才可以抵税它不是自动过来包括呢养老金的一万二呢即使我们放到这个账户里没有买对应的理财产品只要放进去就能抵税因为它这里面是两个一个是商业健康险一个是个人养老金它虽然列成了两项可实际上这里的商业健康险指的是个人养老金种的商业健康险它商业健康险呢指的是一个有税有码的保险啊有专门的这种险种嗯
每月可以扣 200 也就是一年能扣 2400 但是商业健康险有税优买的保险实际买的不太多因为这个保险产品可能没有税优买这种集体的商业保险力度啊什么的就是吸引力没那么大对可能实际享受这个优惠的可以说不是太多那像个人养老金呢每年呢是可以抵扣一万二但是呢我们必须真的要把这个一万二放到个人养老金账户里
每年都要放一万二在提取的时候呢是有一个 3%的税率奖纳个人所得税投资环节呀还有投资有收益都不用算个税这个时候有一些年轻人他管不住手想要存钱的这种我记得好像一万二也不用满脚嘛每年我可能存个三五千块钱一两千块钱攒下来点钱存进去你怕花的就可以一直放着银发时代储备养老嘛
其实算你一个未来扣税和现在扣税的差额觉得现在扣税放在你的工资里可能得扣百分之十几的项目实际上它可能只有百分之三那里外里就已经有百分之七八的一个税差吧明白明白
我们的客户经验其实有的时候叫我们去培训就好多年轻人一说我这个一般要等到退休才能拿出来可能我当时的购买力就没有这么强了那他们可能还会再考虑一下购买力所以大家还是结合自身的一个情况去配置之前买过养老外份额的记得每年在扣税之前可以到开账户的银行后台去开一个凭证
我刚才有一个惊讶的发现就是我发现咱们的华夏人慈善基金会它是在名单里的对那就是包括的对因为我刚发现说为什么我的公益捐赠准予扣除的捐赠额这里有一个抵扣金额然后我点进去看是因为咱们公司之前洪水或者是什么的时候捐赠的时候发动过员工捐款吧应该是那时候捐过款
正好他同步过来了他就可以同步过来而且这个发票应该是不是公司就已经可能就不用给了因为他就直接系统同步了嘛好的刚才其实我们讲到在整个报税过程中呢专项扣除的门类这个关键词接下来随着其他流程还有没有一些各种 APP 里面的隐藏项目是我们需要特别注意的
其实我们割税 APP 还有一些隐藏项目呢更方便让我们去掌握我们的收入和扣除数据打开我们的割税 APP 呢可以看一下具体取得的比如工资薪金劳务报酬它的每一笔到底是谁发的它这个扣税的计算的一个逻辑是什么
包括呢我们其实还有一个申诉的一个按钮我们可以关注到比如打开某一笔收入假如发现这个公司呢我们完全不认识的一个公司跟我们认知收购没有关系那就有可能你的身份信息被其他公司盗用了所以呢如果我们觉得我们这个计算出来的税款不合理及时要查看一下收入数据如果有这种被盗用身份的情况下呢
要进行一个申诉否则这笔钱我们严格意义上也要进行一个补税所以这个还是特别值得注意的因为有的时候我们可能依赖系统里面的计算模式还是得复合一下包括
包括通知功能如果个人填报的一些扣除信息啊他当时填报的时候有一些错误比如合同号没有录入准确那这种情况下呢我们及时要看一下个税 APP 给我们发的通知他会进行一个推送比如比对呢发现合同号呢在贷款系统里呢没有发现咱们的贷款合同要及时进行一个更正或者上传资料进行说明我们要及时关注一下因为很多的检查事项
比如看这个捐赠的票据是否合规都是需要在这个通知里向纳税人进行提示的谢谢张成老师今天给我们从入门到精通一一盘点了一下个税 APP 过程中的每一个关键词和我们很可能遇到的一些可能会掉进去的陷阱或者坑那希望大家也提高报税意识不要存在侥幸心理及时缴税
对现在正值报税的时间窗口是每年的 3 月到 6 月 30 号年收入超过 6 万的都还是上 APP 看一眼个人所得税 APP 蓝色的图标那如果大家有更多的问题也欢迎在评论区告诉我们感谢张老师谢谢谢谢大家