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十分钟邦尼里奇一个正在发生的商业逻辑特朗普迫不及待地十分彻底地退出国际税改谈判有什么意图各位听众大家好欢迎收听本期的一财播客
特朗普上台后以雷霆手段与配套立法第一时间退出全球税改谈判本期我们跟着中国民航大学经济与管理学院教授利赫林天津理工大学管理学院副教授姚历的观察聊一聊这背后的深层意义各位听众有关注到特朗普上台后搞出来的动静吗欢迎评论区留下你的观察
在第二次入主白宫的第一天特朗普就特别签署了一项备忘录指示财政部长、贸易谈判代表和美国常驻经合组织代表通知该组织美国退出国际税改谈判前任政府代表美国就全球税改协议做出的任何承诺对美国不具有任何法律效力不仅如此 2 月 4 日美国驻联合国经社理事会代理代表宣布美国退出联合国主导的国际税收公约谈判并表示美国将对公约谈判的任何结果持反对立场
两位专家认为特朗普如此迫不及待不能简单的看作是他特立独行的意气用事或意识冲动这是特朗普政府经济顾问团队的集体决策其背后有着重要的深层意图必须予以谨慎观察准备好我们的应对选项接下来我们来说一下对特朗普深层意图的初步观察
首先,特朗普政府将税收政策武器化。1 月 22 日,在达沃斯世界经济论坛的致辞中,特朗普同时抛出胡萝卜与大棒,他表示,来美国生产,将为你提供地球上所有国家中最低的税率,否则,你将不得不支付关税,数千亿美元甚至数万亿美元投入美国的国库,用于加强美国的经济和偿还债务。
在赤裸裸的威胁中特朗普将税收政策武器化既利用税收政策支持美国经济发展又设想以惩罚性关税增加美国的财政税收收入
其次为配合进一步的大规模减税做准备在达沃斯世界经济论坛的致辞中特朗普提出将推出美国史无前例的减税计划为工人和家庭为国内生产商和制造商提供大规模减税特朗普提出将美国公司所得税联邦标准税率由目前的 21%降为 15%成为大国中税率最低的国家如果考虑其他的优惠激励措施美国大企业的实际有效税率将会低于 15%
但是支柱二全球最低税的 UTPR 规则可以会让其他国家向美国企业征税补足税这将导致特朗普的低税激励政策功亏一篑为此特朗普必须退出全球税改谈判
最后,特朗普在为反击其他国家的数字服务税做准备全球税改协议的第一支柱方案拜登政府同意设立金额 A 向其他国家分配部分利润前提是,任何国家必须放弃数字服务税及任何形式的单边税收措施
但共和党并不因此买账,他们认为美国让步太大、太多,并且也没能阻止其他国家推进数字服务税。比如,加拿大已经通过立法,要从 2022 年 1 月 1 日起追溯征收数字服务税,税率为 3%。特朗普拒绝全球税改协议,其实是为美国打击其他国家的数字服务税扫清障碍。
特朗普已经宣布对墨西哥和加拿大加征 25%的关税尽管加拿大和墨西哥是美国的邻居和盟友但在美国优先的国家利益面前特朗普将抛弃建制派思维而更加倾向商业化决策那么我们该如何应对呢专家这样表示首先我们要客观深刻地认清特朗普税收政策武器化的本质统筹做好应对准备特朗普政府已经实施对中国商品加征 10%关税的决定
1 月 23 日参众两院部分议员发起《恢复贸易公平法案》想要取消中国的永久正常贸易关系地位对不是战略商品的加征至少 35%的关税对所有战略商品加征至少 100%的关税在 5 年内分阶段实施到位
因此,我们要做多手准备,一是要稳住欧洲、日韩、东盟的国际市场,二是要积极开拓一带一路,尤其是东欧国家市场。另外,我们绝不能主动放弃美国、加拿大市场,要采取实质性、客观理性的磋商措施,从民间团体、商会组织积极主动进行游说公关,澄清美国反华人士主张的荒谬性,让特朗普政府在决策时能够更多回归理性和考虑美中长远利益。
其次,我们要利用好重要机遇制定更为有利的全球最低税规则特朗普拒绝全球税改协议让国际税收规则将变得更加复杂和不确定但这并不意味着已经达成的国际税改成果就不复存在了另外,全球已经有 40 多个国家和地区立法实施支柱二全球最低税特朗普拒绝全球税改协议对我国来说,利大于弊,是一个重要机遇
在其他国家实施全球最低税规则的情况下,我们可以优先制定实施所得纳入规则并采用合格国内最低补足税的方式来维护我国对跨国企业集团的征税权并将补足税留在国内同时,我国可以考虑采用应税规则保留对某些特定关联支付征收的有限征税权对于目前争议颇大的低税支付规则,可以考虑暂时搁置
最后,综合提升我国税制竞争力,应对外部税收竞争压力。特朗普即将推出的减税政策,将进一步提升美国税制的竞争力,支持特朗普政府吸引外部投资和促进本土就业的经济目标,其外溢影响,给我国税制形成不可回避的竞争压力。
当前外部环境变化带来的不利影响加深我国经济运行仍面临不少困难和挑战应综合提升我国税制竞争力为扩大高水平对外开放稳外贸稳外资为以科技创新引领新制生产力发展建设现代化产业体系更好发挥税收激励作用
在具体做法上,可以考虑将我国的无限全球税制逐步转变为有限属低税制发挥参股免税对吸引外商外资的重要作用用我国基础税制的改革来对冲全球最低税的负面影响还可以考虑完善我国受控外国公司规则厘清与全球最低税相关规则的适用秩序将我国企业所得税低税率优惠平移,替代为税收抵免优惠以增强与其他国家税制比如美国的竞争力
在这之外还可以考虑进一步扩大有形资产投资成本的税前扣除范围加快税前扣除速度吸引和鼓励境内外企业加大投资力度好了本期节目到此就结束了对本期节目你有什么想说的欢迎在评论区留言分享哦喜欢我们的节目欢迎转发分享我们下期再见