How would banning taxes on tips actually work?
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如果您曾经做过一份靠小费工作的职业，那么您可能会发现这是一个有吸引力的经济提案。它被称为“小费免税”。小费免税。小费免税。今年早些时候，唐纳德·特朗普开始宣传这个取消对小费工资征收联邦所得税的想法。然后，本月……我们将继续为美国工薪家庭而战。卡玛拉·哈里斯在内华达州的一次演讲中也回应了小费免税的想法。

并取消对服务和酒店业工人的小费征税。- 所以你可以听到一些对这个政策想法的热情，对吧？但你知道谁实际上讨厌这个想法吗？经济学家和税务专家，例如霍华德·格莱克曼。- 这是一个糟糕的主意。- 格莱克曼是城市布鲁金斯税收政策中心的资深研究员。

他和其他的经济学家说，这实际上是一个坏主意，原因有很多。首先，存在不公平现象。例如，为什么服务员可以免税获得部分收入，而厨房里的洗碗工却不行呢？杂货店收银员也不行。然后，人们担心有些人可能会钻空子。例如，是什么阻止了一位高薪的企业律师声称他们的六位数薪水是小费呢？

所以请考虑一下。两党的领导人都正在推动这个小费免税的想法。他们的提案有何不同？有没有办法避免经济学家警告的缺点？来自 NPR，我是 Adrian Ma。

谢谢。

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唐纳德·特朗普和卡玛拉·哈里斯在一个问题上站在同一立场，那就是取消对小费征税。但这在实践中究竟会是什么样子呢？这些政策该如何制定才能做到公平，并且不会，你知道的，为人们创造避税的机会？

我在 NPR 的每日经济播客《指标》中的同事们一直在研究一项许多经济学家认为很容易偏离轨道的政策的潜在保障措施。Darian Woods 和 Weiland Wang 将从这里开始。Shannon Lee 是一位美容师，你知道的，护肤、美容护理。她说她之所以从事这个行业是因为她自己的痤疮。她说，当她的顾客带着痤疮来的时候，治疗起来非常令人满意。Shannon Lee

我认为痤疮是我最喜欢的东西。你爱痤疮。我爱痤疮。我敢打赌，Shannon 和我都喜欢在社交媒体上观看挤痘痘的内容。无可奉告。看，我不会说你的“yum”不好，就像他们说的那样。

这非常引人注目。这令人难以置信的恶心。我无法观看。现在，Shannon 在纽约拥有自己的生意，我们在那里用一张治疗床隔开进行交谈。

Shannon 说，纽约美容师的中间价大约是每小时 22 美元，加上佣金和小费。她的员工大约三分之一的收入来自小费。我们说的是每小时 30 美元甚至更多。Shannon 也收小费。因此，这项使这些小费免税的提案听起来几乎好得令人难以置信。如果你不用为这些小费纳税，这对你是好事吗？我可以说“是”吗？

你可以。绝对的，这会有所帮助。Shannon 认为，其他工人和企业主可能会试图改变他们的收费标准，以便更多收入以小费的形式进来。我认为这会改变人们对工作方式的看法。

结构一切。这是来自城市布鲁金斯税收政策中心的霍华德·格莱克曼等税务专家的主要担忧之一。当你以不同的方式对收入征税时，人们会非常努力地将他们的收入归类为较低税率的形式。霍华德指出了许多历史例子，这些例子表明，针对某些类型的收入的规定或较低的税收意味着人们改变了他们的补偿方式。我们现在都认为雇主赞助的健康保险是理所当然的。

每个人，你有一份工作，你期望通过你的工作获得健康保险。这在二战之前是不存在的。是的，《1942 年稳定法案》冻结了工资和福利。这是控制通货膨胀的战时努力的一部分。但它有一个很大的例外。养老金计划和保险可以增长。所以他们这样做了。这导致这些大型、包罗万象的健康保险计划成为美国工作补偿中非常正常的一部分。

这个非常美国的医疗体系是一场历史性事故，部分原因是人们发现了漏洞并利用了它们。另一个真正突出了对两种不同形式的补偿征税不同时会发生什么的例子是那些大腕金融人士非常了解的事情。对冲基金经理、私募股权合伙人，他们已经了解到，从税收的角度来看，获得薪水对他们来说并不是最好的选择。如果你是一个人，特别是赚很多钱的人，

你可以将你的收入转化为资本收益。你将支付最高 20% 的税率。如果是一般收入或工资收入，你将支付 37% 的税率。

因此，改变收入类别的方式具有很大的激励作用。有些人称之为“可提取利息漏洞”。当这些金融人士不拿一些薪水，而是从公司参与的交易中获得利润分成时，就会出现这种情况。然后，这将以较低的资本收益税率征税，因为它被认为是出售资产的利润。

所有这些漏洞和例外最终意味着税法是可以被利用的。旨在使一个群体受益的法律实际上可能会使另一个群体受益。政府也更难筹集资金。所以他向霍华德提出了挑战。如果必须取消对小费征税，如何才能将意外后果降到最低？可以实施哪些保障措施来减少对系统的利用？就像那个假设的带着小费罐的企业律师一样。

所以这开始变得非常复杂。我的意思是，你当然可以设定收入限制。卡玛拉·哈里斯表示，她将对可以免税获得小费的收入设定上限。这样就可以阻止那些富有的白领工人将他们的收入称为小费。唐纳德·特朗普的提案没有这个细节。你当然可以尝试以不同的方式定义那些

有资格获得免税小费的职业和那些没有资格的职业。同样，这是哈里斯在其提案中包含的内容，只允许酒店和服务业工人这样做。特朗普再次没有具体说明这一点。也就是说，霍华德怀疑这能否解决问题。他说，像自由职业者这样的人可以重新定义他们所处的行业。他们会利用这个系统。他们会稍微改变工作的性质，使其符合定义。

并让他们获得收入。霍华德说，这种行为甚至可能演变成彻底的欺诈。他说，这根本原因在于国税局的一个更广泛的问题。你可以写下任何东西。

国税局没有资源来审核你，以确定你的职业究竟是什么。所以听起来，增加国税局的资源可能是你大型政策提案的一部分。哦，我很喜欢。我认为这是一个好主意。然而，最终，霍华德只是在和我们一起玩游戏。底线实际上是，这是不可行的。你不能。我的意思是，我不会坐在这里试图修复不应该发生并且实际上不应该修复的东西。好吧，我很感激你至少有足够的游戏精神来考虑这个假设。

我会尝试，但我不会在这方面帮助他们。他们正在制造这种混乱。他们必须自己摆脱困境。霍华德认为真正能够支持小费工人的是提高联邦小费最低工资，目前为每小时 2.13 美元。是的。

是的，这令很多人感到惊讶。我的意思是，这当然因州而异，但对于某些州来说，这就是小费工人的最低工资。是的，我的意思是，2.13 美元，这几乎只能让你在工作的餐厅买一杯汽水，你知道吗？是的，因此霍华德希望，也许提高小费最低工资可以抵制这种通过顾客的反复无常来补偿人们的整个系统。当你到欧洲，而且给小费的压力较小时，你感觉如何？

我感觉很好。实际上，我是那些真正抵制整个小费文化的人之一。是的，我敢打赌霍华德讨厌那些无处不在的弹出式屏幕，它们到处都在要求小费。是的。卡玛拉·哈里斯的提案与提高最低工资相结合，但目前尚不清楚这是否是提高小费最低工资。特朗普没有主张提高最低工资。

因此，退一步说，我们认为取消对小费征税实际上有可能发生吗？你知道，这是一个两党问题。两党政治家都支持它。你有一位共和党参议员 Ted Cruz，他今年夏天早些时候提出了一项法案，即《小费免税法案》。民主党众议员 Stephen Horsford 上周表示，他将提出另一项法案。这项法案将被称为《小费收入保护和支持法案》。

所以很有可能发生这种情况。这可能也与内华达州是一个战场州有关。它是小费工人的重要州。那里五分之一的工人都在休闲和酒店业工作。哦，哇。是的。所以毫无疑问。它可能不会取悦这个世界的霍华德·格莱克曼们，但这对政治有利。那是来自 Planet Money 播客的 Indicator 的 Waylon Wong 和 Darian Woods。

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